Trong thời đại công nghệ số, lĩnh vực thương mại điện tử (Ecommerce) và tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) đang bùng nổ mạnh mẽ. Những người làm KOC, KOL, hay các cá nhân kinh doanh online đã trở thành một phần không thể thiếu của nền kinh tế số. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển đó, trách nhiệm về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng ngày càng được chú trọng. Vậy thuế TNCN được áp dụng như thế nào đối với những người hoạt động trong lĩnh vực này? Hãy cùng ZA Office tìm hiểu ngay sau đây.
1. THU NHẬP TỪ ECOMMERCE VÀ AFFILIATE CÓ PHẢI CHỊU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN?
Theo Điểm c Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi khoản thu nhập phát sinh từ tiền lương, tiền công hoặc tiền thù lao từ các hoạt động như môi giới, quảng cáo, hay các dịch vụ khác đều thuộc diện thu nhập chịu thuế. Điều này có nghĩa là:
- KOC, KOL nhận hoa hồng từ bán hàng hoặc quảng cáo.
- Affiliate Marketer nhận tiền hoa hồng từ tiếp thị liên kết.
- Người bán hàng trên sàn TMĐT nhận thu nhập từ các giao dịch thương mại.
Tất cả các nguồn thu nhập trên đều phải được kê khai và chịu thuế TNCN nếu đạt mức quy định.
2. QUY ĐỊNH VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Quy định tại Điểm c Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
…
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
Theo đó, mọi cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác nhau đều phải kê khai và nộp thuế nếu thu nhập của họ đạt ngưỡng chịu thuế.
Thuế suất:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Hoặc tính thuế TNCN như sau:
Căn cứ vào phụ lục: 01/PL -TNCN ban hành theo thông tư 111/2013/TT-BTC:
Tính theo phương pháp biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh
| Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng (triệu đồng) | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 | 5% | 0 + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% | 0,25+ 10% TNTT trên 5 | 10% TNTT – 0,25 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% | 0,75 + 15% TNTT trên 10 | 15% TNTT – 0,75 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% | 1,95 + 20% TNTT trên 18 | 20% TNTT – 1,65 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% | 4,75 + 25% TNTT trên 32 | 25% TNTT – 3,25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% | 9,75 + 30% TNTT trên 52 | 30 % TNTT – 5,85 |
| 7 | Trên 80 | 35% | 18,15 + 35% TNTT trên 80 | 35% TNTT – 9,85 |
Các mức thuế suất và cách tính thuế TNCN được quy định rõ ràng, phụ thuộc vào tổng thu nhập của cá nhân.
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế: Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC
- Phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC
- Chứng từ chứng minh thuế đã khấu trừ.
- Thông tin người phụ thuộc (nếu có giảm trừ gia cảnh).
Thời hạn quyết toán thuế:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
3. BÁO GIÁ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TNCN DÀNH CHO ECOMMERCE VÀ AFFILIATE
ZA Office- Đồng hành cùng Ecommerce và Affiliate giải quyết các thủ tục về thuế thu nhập cá nhân
Là đơn vị tư vấn pháp lý hàng đầu, ZA Office hiểu rõ những thách thức mà các cá nhân và doanh nghiệp trong lĩnh vực TMĐT và Affiliate gặp phải. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp pháp lý toàn diện, giúp bạn yên tâm phát triển kinh doanh.
Liên hệ ZA Office ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ tận tâm và hiệu quả!
Liên hệ tư vấn ngay!
