Trong thời gian gần đây trên mạng xã hội xuất hiện thông tin “Từ ngày 1-1-2025, cơ quan thuế có quyền truy cập vào mọi tài khoản cá nhân để truy thu giao dịch thương mại điện tử. Cụ thể, tất cả các giao dịch có ghi nội dung MUA – BÁN sẽ bị thu thuế 10% trên số tiền chuyển khoản”. Thông tin này làm cho các cá nhân kinh doanh online vô cùng hoang mang. Tuy nhiên, ông Nguyễn Tiến Dũng, Phó cục trưởng Cục Thuế TP HCM khẳng định thông tin này là giả mạo. Vậy quy định cụ thể về vấn đề này như thế nào. Hãy cùng ZA Office tìm hiểu.
1. Hoạt động thương mại điện tử là gì?
Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Hoạt động thương mại điện tử là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.
Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
2. Các phương pháp tính thuế đối với hoạt động thương mại điện tử
2.1. Phương pháp kê khai
Theo quy định tại khoản 3 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT – BTC, Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.
Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.
2.2. Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh
Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh là cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.
2.3. Phương pháp tính thuế theo phương pháp khoán
Theo quy định tại khoản 7,8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.
Đối tượng áp dụng của phương pháp khoán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Mức thuế khoán là tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán do cơ quan thuế xác định theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.
3. Thuế suất đối với hoạt động thương mại điện tử
Theo quy định tại Phụ lục 01 Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế suất giá trị gia tăng 1% và thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 0,5% đối với:
-
Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng);
-
Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán;
Như vậy thuế suất đối với hoạt động thương mại điện tử là 1,5% trong đó thuế giá trị gia tăng 1% và thuế thu nhập cá nhân 0,5% chưa không phải là 10% như thông tin lan truyền trên mạng xã hội. Những cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh trên thương mại điện tử cần chú ý để thực hiện đúng quy định. Người thực hiện kinh doanh trên thương mại điện tử cần phải kê khai nộp thuế đúng thời hạn để tránh bị xử phạt và truy thu thuế.
4. Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh trên thương mại điện tử
Thời hạn nộp thuế đối với phương pháp kê khai là Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán được tính theo ngày ghi trên thông báo nộp thuế của Cơ quan thuế.
Trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.
