PHÂN BIỆT THUẾ GTGT 0%, KHÔNG CHỊU THUẾ, KHÔNG TÍNH THUẾ GTGT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những sắc thuế phổ biến nhưng cũng dễ gây nhầm lẫn với nhiều doanh nghiệp khi phân biệt giữa mức thuế suất 0%, hàng hóa không chịu thuế và các khoản không phải tính thuế GTGT. Bài viết sau đây, ZA Office sẽ giúp bạn làm rõ sự khác biệt giữa ba khái niệm này để quản lý thuế hiệu quả và chính xác hơn.

*PHÂN BIỆT THUẾ GTGT 0%, KHÔNG CHỊU THUẾ VÀ KHÔNG TÍNH THUẾ GTGT*

I. THUẾ GTGT LÀ GÌ?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 nêu định nghĩa về thuế GTGT như sau:

“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

II. PHÂN BIỆT 3 KHÁI NIỆM THUẾ GTGT 0%, KHÔNG CHỊU THUẾ, KHÔNG TÍNH THUẾ GTGT

Có 3 nhóm liên quan đến thuế GTGT mà bạn cần hiểu rõ:

Thuế GTGT 0%: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT nhưng mức thuế là 0%.
Không chịu thuế GTGT: Hàng hóa, dịch vụ được miễn hoàn toàn thuế GTGT.
Không phải tính thuế GTGT: Doanh nghiệp không cần kê khai hay nộp thuế GTGT cho các khoản này.

II. ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG ĐỐI VỚI THUẾ GTGT 0%, KHÔNG CHỊU THUẾ, KHÔNG TÍNH THUẾ GTGT

ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG THUẾ GTGT 0%

Hàng hóa xuất khẩu: Gạo, cà phê, quần áo, giày dép bán ra nước ngoài.
Dịch vụ xuất khẩu: Sửa chữa máy móc cho khách nước ngoài, dịch vụ phần mềm cung cấp qua mạng cho công ty ngoại.
Vận tải quốc tế: Chở hàng từ Việt Nam sang Trung Quốc, vận chuyển hành khách từ Việt Nam đi Mỹ.
Xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan: Xây nhà máy ở Campuchia, lắp đặt thiết bị trong khu chế xuất tại Việt Nam.

Điều kiện áp dụng:

Doanh nghiệp cần:

Hợp đồng xuất khẩu.
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Tờ khai hải quan (nếu là hàng hóa).

ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT

Một số nhóm tiêu biểu:

Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế (gạo xay xát, cá phơi khô).
Giống vật nuôi, giống cây trồng (trứng giống, cây giống, tinh dịch).
Dịch vụ nông nghiệp (tưới tiêu, cày bừa, thu hoạch).
Phân bón, thức ăn chăn nuôi.
Tàu đánh bắt xa bờ (công suất từ 90CV).
Dịch vụ y tế, giáo dục, xuất bản.
Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

ĐỐI TƯỢNG KHÔNG PHẢI TÍNH THUẾ GTGT

Đây là các khoản doanh nghiệp không cần kê khai hay nộp thuế GTGT, thường không liên quan đến hoạt động kinh doanh chính hoặc để tránh gian lận thuế.

Đối tượng áp dụng:

Tiền bồi thường (bồi thường đất, hợp đồng vi phạm).
Tiền thưởng (thưởng hoàn thành sớm, thưởng sáng kiến).
Tiền hỗ trợ (hỗ trợ thiên tai, từ thiện).
Dịch vụ từ nước ngoài (quảng cáo Google, đào tạo online).
Bán tài sản cá nhân (xe máy cũ, nhà không kinh doanh).

III. SO SÁNH PHÂN BIỆT THUẾ NHANH 3 NHÓM

Tiêu chí	Thuế GTGT 0%	Không chịu thuế GTGT	Không phải tính thuế GTGT
Đối tượng	Hàng xuất khẩu, vận tải quốc tế	Nông sản, giáo dục, y tế	Tiền thưởng, bồi thường
Kê khai thuế	Phải kê khai, thuế suất 0%	Không kê khai	Không cần kê khai
Khấu trừ thuế đầu vào	Được khấu trừ, có thể hoàn thuế	Không được khấu trừ	Tùy trường hợp
Hóa đơn	Hóa đơn GTGT, ghi thuế suất 0%	Hóa đơn gạch chéo thuế GTGT	Chứng từ thu, không cần hóa đơn