Thuế TNCN lũy tiến là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phổ biến, giúp cân bằng thu nhập giữa các tầng lớp xã hội? Hiểu rõ cách tính thuế không chỉ giúp bạn chủ động quản lý tài chính mà còn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, tránh những sai sót không đáng có.
Đừng lo lắng nếu bạn thấy việc tính toán quá phức tạp! Trong bài viết này, ZA Office sẽ cung cấp những thông tin mới nhất về thuế TNCN lũy tiến, kèm theo hướng dẫn tính toán chi tiết nhưng dễ hiểu. Đảm bảo sau khi đọc xong, bạn sẽ tự tin tính được số thuế mình cần nộp. Cùng khám phá ngay nhé!
1. THUẾ TNCN LŨY TIẾN LÀ GÌ?
Thuế TNCN lũy tiến là một phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân, theo đó người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ nộp mức thuế tương ứng với mức thu nhập, mức thuế phải nộp tăng dần theo từng bậc thuế. Mức thuế suất sẽ tăng dần từ thấp đến cao (từ 5% đến 35% tương ứng với mức thu nhập tính thuế tăng dần).
1.1 Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 2, Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế lũy tiến được quy định như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
1.2 Đối tượng áp dụng biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần
Theo quy định tại khoản 1 Điều Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Khoản 5 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, biểu thuế lũy tiến áp dụng đối với:
“Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.”
1.3 Cách tính thuế theo biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần
Cách tính thuế theo biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập = thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Phương pháp tính thuế TNCN lũy tiến từng phần được cụ thể hóa theo Biểu tính thuế rút tại Phụ lục 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 5 trđ đến 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
| 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
| 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
| 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
| 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
| 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 trđ |
2. KẾT LUẬN
Việc hiểu rõ cách tính thuế theo biểu thuế TNCN ũy tiến không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa được chi phí thuế phải nộp. Để đảm bảo việc khai báo thuế và tính thuế thu nhập cá nhân chính xác, bạn cần nắm rõ các quy định liên quan đến các khoản giảm trừ, thu nhập chịu thuế và biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn hoặc hỗ trợ về các vấn đề thuế thu nhập cá nhân, đừng ngần ngại liên hệ với ZA Office. Đội ngũ chuyên gia pháp lý và kế toán chuyên nghiệp của chúng tôi sẽ giúp bạn giải quyết mọi vướng mắc, đảm bảo các thủ tục thuế được thực hiện nhanh chóng và chính xác.
📩 Email: [email protected]
🌐 Website: zaoffice.vn
