🚨 CẬP NHẬT NÓNG: Những Điểm Mới Quan Trọng Trong Quy Định Xử Phạt Về Thuế, Hóa Đơn Từ 16/01/2026

NHỮNG ĐIỂM MỚI QUAN TRỌNG TRONG NGHỊ ĐỊNH 310/2025/NĐ-CP (SỬA ĐỔI, BỔ SUNG NGHỊ ĐỊNH 125/2020/NĐ-CP), QUY ĐỊNH XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ, HÓA ĐƠN (Hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026)

Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 16/01/2026, đã mang đến nhiều thay đổi cốt lõi trong quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Đây là văn bản pháp lý cực kỳ quan trọng mà mọi doanh nghiệp, kế toán và người nộp thuế cần nắm vững để tránh những rủi ro và mức phạt nặng nề.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết những điểm mới nổi bật nhất, từ việc mở rộng khái niệm vi phạm, làm rõ đối tượng bị xử phạt, đến việc điều chỉnh chi tiết mức phạt đối với các hành vi liên quan đến hóa đơn và thông tin thuế.

I. Mở Rộng và Làm Rõ Khái Niệm Vi Phạm Hành Chính Về Thuế

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung Khoản 1 Điều 2 Nghị định 125/2020/NĐ-CP theo hướng mở rộng phạm vi và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế.

Theo quy định mới, vi phạm hành chính về thuế bao gồm hành vi vi phạm quy định của pháp luật về quản lý thuế, pháp luật về thuế, và đặc biệt là các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu.

Các Khoản Thu Được Làm Rõ Phạm Vi Xử Phạt

Phạm vi đã được làm rõ, bổ sung thêm các khoản thu quan trọng như:

Tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước.
Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước.
Lợi nhuận sau thuế còn lại của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
Cổ tức, lợi nhuận được chia cho phần vốn nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên.
Các khoản thu theo quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

=> Điều này có nghĩa là, các hành vi vi phạm liên quan đến việc kê khai, nộp các khoản thu này cũng sẽ bị xử phạt theo quy định của Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

II. Bổ Sung Các Trường Hợp Bất Khả Kháng Trong Xử Phạt

Một điểm nhân văn và linh hoạt hơn là Nghị định mới đã chính thức bổ sung quy định về các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Các trường hợp được xem xét bao gồm: Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, chiến tranh, bạo loạn, đình công hoặc sự kiện xảy ra một cách khách quan không thể lường trước được.

Quan trọng nhất, để được miễn hoặc giảm nhẹ xử phạt, người nộp thuế phải chứng minh đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết và khả năng cho phép nhưng vẫn không thể khắc phục được hậu quả vi phạm.

III. Làm Rõ Đối Tượng Bị Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 1 Điều 3 để làm rõ trách nhiệm và đối tượng bị xử phạt trong các trường hợp đặc biệt:

Trường hợp ủy quyền: Nếu người nộp thuế ủy quyền cho bên khác thực hiện nghĩa vụ thuế và bên được ủy quyền có hành vi vi phạm, thì tổ chức/cá nhân được ủy quyền sẽ bị xử phạt.
Trường hợp kê khai, nộp thay: Tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay người nộp thuế mà có hành vi vi phạm, thì tổ chức/cá nhân đó sẽ bị xử phạt.
Trường hợp liên quan đến Chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (GloBE): Quy định rõ việc xử phạt đối với đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai hoặc đơn vị được giao trách nhiệm gửi thông báo có hành vi vi phạm hành chính.

IV. Điều Chỉnh Mức Phạt Đối Với Tổ Chức, Cá Nhân Liên Quan và Vi Phạm Hóa Đơn

Các mức phạt đối với các hành vi liên quan đã được điều chỉnh tăng và quy định chi tiết hơn để tăng tính răn đe.

1. Sửa Đổi Xử Phạt Đối Với Tổ Chức, Cá Nhân Liên Quan (Điều 19)

Mức phạt tiền đã được phân loại rõ ràng hơn dựa trên mức độ vi phạm, chủ yếu tập trung vào việc cung cấp thông tin/tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế, tài khoản, lương/thu nhập của người nộp thuế:

Hành Vi Vi Phạm	Mức Phạt Tiền
Cung cấp thông tin, tài liệu quá thời hạn từ 05 ngày trở lên.	2.000.000 – 6.000.000 đồng
Cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, tài khoản, lương/thu nhập.	6.000.000 – 10.000.000 đồng
Không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, tài khoản, lương/thu nhập; thông đồng, bao che trốn thuế.	10.000.000 – 16.000.000 đồng
Cho, bán hóa đơn (quy định mới).	20.000.000 – 50.000.000 đồng

2. Xử Phạt Chi Tiết Hành Vi Lập Hóa Đơn Không Đúng Thời Điểm (Điều 24)

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã quy định mức phạt chi tiết hơn, phân loại theo số lượng hóa đơn và loại giao dịch, với mức phạt cao nhất lên đến 70.000.000 đồng.

Đáng chú ý là việc phân biệt mức phạt giữa hóa đơn cho hàng khuyến mại, quảng cáo, nội bộ, cho mượn/vay và hóa đơn cho bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:

Phạt Cảnh cáo: Lập không đúng thời điểm 01 số hóa đơn cho hàng khuyến mại, nội bộ.
Mức phạt thấp (500.000 – 1.500.000 đồng): 1-9 số hóa đơn cho hàng khuyến mại/nội bộ; 01 số hóa đơn khi bán hàng/cung cấp dịch vụ.
Mức phạt cao (50.000.000 – 70.000.000 đồng): Lập không đúng thời điểm từ 100 số hóa đơn trở lên khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

3. Xử Phạt Chi Tiết Hành Vi Không Lập Hóa Đơn Theo Quy Định

Tương tự, hành vi Không lập hóa đơn cũng được phân mức phạt rất cụ thể, với mức phạt cao nhất lên đến 80.000.000 đồng (cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 50 số hóa đơn trở lên).

Việc phân loại mức phạt theo số lượng hóa đơn bị vi phạm cho thấy sự nghiêm khắc và chi tiết hóa trong quản lý của cơ quan thuế, yêu cầu doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về lập hóa đơn.

V. Quy Định Về Chuyển Tiếp

Để đảm bảo tính nhất quán, Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng quy định rõ về chuyển tiếp:

Hành vi vi phạm đã kết thúc trước 16/01/2026: Áp dụng quy định tại thời điểm thực hiện hành vi vi phạm.
Hành vi vi phạm đang được thực hiện (kéo dài) và bị phát hiện sau 16/01/2026: Áp dụng quy định mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

VI. Kết Luận

Những thay đổi trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP không chỉ là sự mở rộng về phạm vi xử phạt mà còn là sự siết chặt và chi tiết hóa đối với các hành vi vi phạm về hóa đơn. Mức phạt tăng cao, đặc biệt đối với các lỗi liên quan đến thời điểm lập và không lập hóa đơn, là lời cảnh báo mạnh mẽ cho các tổ chức, cá nhân.

Việc nắm vững và điều chỉnh quy trình kế toán, thuế trong doanh nghiệp là cực kỳ cấp thiết ngay từ bây giờ để đảm bảo tuân thủ, tránh những mức phạt có thể lên đến hàng chục triệu đồng.

👉 Đừng để những thay đổi pháp lý này trở thành gánh nặng!

LIÊN HỆ TƯ VẤN TỪ ĐỘI NGŨ CHUYÊN GIA CỦA ZA OFFICE

Giải pháp pháp lý & kế toán trọn gói cho SMEs & Hộ Kinh Doanh

Liên Hệ Ngay

ZA Office- Trợ Lý Vận Hành Doanh Nghiệp

THÔNG TIN LIÊN HỆ CỦA ZA OFFICE:
– Hotline: 0962229646
– Email: [email protected]
– Website: zaoffice.vn
– Facebook: ZA Office

👉 Tham gia cộng đồng doanh nghiệp ZA Office để cập nhật thêm nhiều sự kiện, webinar, workshop thực tế giúp nâng cấp kỹ năng vận hành và phát triển bền vững.