Trong quá trình hoạt động kinh doanh, tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện. Hiểu rõ quy định về tạm nộp thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro vi phạm và tối ưu hiệu quả tài chính. Trong bài viết dưới đây, ZA Office sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết và cập nhật nhất về tạm nộp thuế TNDN, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ một cách chuẩn xác và đúng pháp luật.
1. THỜI GIAN TẠM NỘP THUẾ TNDN NĂM 2025
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, các doanh nghiệp sẽ phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý, và thời hạn cuối cùng để nộp thuế là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Dưới đây là thời gian cụ thể tạm nộp thuế TNDN cho năm 2025 theo từng quý:
– Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 1 năm 2025: 30/4/2025.
Tuy nhiên, ngày 30/4/2025 là ngày nghỉ lễ Chiến thắng và Quốc tế lao động, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024, đối với công chức, viên chức được nghỉ hưởng nguyên lương từ ngày 30/4/2025 đến ngày 04/05/2025, tổng cộng 05 ngày liên tục, do đó thời hạn tạm nộp thuế TNDN sẽ dời sang ngày làm việc tiếp theo Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 1 năm 2025: 05/05/2024
– Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 2 năm 2025: 30/07/2025.
– Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 3 năm 2025: 30/10/2025.
– Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 4 năm 2025: 30/01/2026.
2. MỨC TẠM NỘP THUẾ TNDN NĂM 2025
Theo Điều 8, Khoản 6 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP), quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như sau:
- Tổng thuế tạm nộp trong 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán năm. Nếu thiếu số thuế phải tạm nộp, người nộp thuế phải trả thêm tiền chậm nộp từ ngày sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 cho đến khi nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
- Đối với doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà ở để bán hoặc cho thuê mua, nếu có thu tiền ứng trước từ khách hàng, sẽ tạm nộp thuế theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được. Nếu dự án chưa bàn giao cơ sở hạ tầng hoặc nhà ở và chưa tính vào doanh thu tính thuế trong năm, doanh nghiệp không cần tổng hợp vào quyết toán thuế năm, mà sẽ khai quyết toán thuế khi bàn giao bất động sản.
Tóm lại, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong 4 quý phải đạt ít nhất 80% tổng số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp thiếu, phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
3. HƯỚNG DẪN NỘP THUẾ TNDN TẠM TÍNH TRÊN TRANG THUẾ ĐIỆN TỬ
Quy trình tạm nộp thuế TNDN trên trang thuế điện tử:
- Bước 1: Cắm chữ ký số (USB Token) vào máy tính và truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Bước 2: Thực hiện đăng nhập tài khoản doanh nghiệp trên trang Thuế điện tử
– Bấm vào “Doanh Nghiệp” và chọn “Đăng Nhập“.
– Nhập tên đăng nhập (MST hoặc MST-QL) và mật khẩu.
- Bước 3: Nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID):
– Chọn chức năng “Nộp thuế“
– Chọn ngân hàng thực hiện giao dịch.
– Chọn “Tạm nộp” để lập giấy nộp thuế TNDN tạm tính quý.
- Bước 4: Lập giấy tạm nộp thuế TNDN:
– Kiểm tra lại thông tin người nộp thuế.
– Chọn loại tiền và tài khoản trích tiền.
– Chọn ngân hàng thương mại để ủy nhiệm thu.
– Tích chọn vào ô “Tạm nộp thuế TNDN/ Lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ”
- Bước 5: Chọn kỳ thuế và nội dung khoản nộp NSNN:
– Chọn kỳ thuế (quý và năm).
– Chọn mã nội dung thuế TNDN (1052 – Thuế thu nhập doanh nghiệp).
- Bước 6: Nhập số tiền thuế và kiểm tra mã chương:
– Nhập số tiền nộp thuế và kiểm tra mã chương (754, 755, 756, 757).
– Bấm “Hoàn thành” để lập giấy nộp tiền.
- Bước 7: Ký và nộp:
– Kiểm tra lại thông tin, nếu đúng thì bấm “Ký và Nộp“.
– Nhập mã pin chữ ký số để ký và nộp giấy.
- Bước 8: Kiểm tra trạng thái nộp thuế:
Sau khi nộp, hệ thống sẽ gửi 2 email thông báo:
– Xác nhận nộp chứng từ thuế điện tử.
– Xác nhận trạng thái giao dịch nộp thuế.
Kiểm tra email thứ 2 để xác nhận giao dịch đã thành công. Nếu không thành công, tìm nguyên nhân và nộp lại.
4. ZA OFFICE- ĐƠN VỊ CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CHO DOANH NGHIỆP KINH DOANH TRÊN SÀN TMDT
ZA Office tự hào là đơn vị chuyên cung cấp giải pháp tư vấn thuế toàn diện, giúp doanh nghiệp bạn tự tin trong các giao dịch. ZA Office cung cấp:
- Đội ngũ chuyên gia: Nhiều năm kinh nghiệm và chuyên môn về thuế
- Hỗ trợ toàn diện: Tư vấn và thay mặt khách hàng thực hiện
- Tối ưu chi phí: Tối ưu nghĩa vụ thuế phải nộp
Tham khảo dịch vụ Dịch Vụ Tư Vấn Thuế Tại ZA Office tại ĐÂY
Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết:
