Chính thức 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026

theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật số 109/2025/QH15. Luật mới này sẽ có hiệu lực từ năm 2026, mang lại nhiều điểm thay đổi quan trọng, đặc biệt là quy định rõ 21 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Việc nắm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026 không chỉ giúp cá nhân chủ động kê khai thuế đúng quy định, mà còn tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt hành chính về thuế.

Căn cứ pháp lý về thu nhập miễn thuế TNCN năm 2026

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế TNCN được quy định cụ thể, minh bạch và có phạm vi điều chỉnh rộng hơn so với luật hiện hành.

Dưới đây là danh sách đầy đủ 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026, áp dụng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản trong phạm vi gia đình

Bao gồm giao dịch giữa: vợ – chồng; cha mẹ – con; cha mẹ nuôi – con nuôi; cha mẹ chồng – con dâu; cha mẹ vợ – con rể; ông bà – cháu; anh, chị, em ruột.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam

Áp dụng khi cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao

Không phân biệt giao đất có thu tiền hay không thu tiền.

4. Thu nhập từ sản xuất nông – lâm – ngư nghiệp của hộ gia đình, cá nhân

Bao gồm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng – đánh bắt thủy sản, sản xuất muối, lợi tức cổ phần từ hợp tác xã nông nghiệp, mô hình “Cánh đồng lớn”.

5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

Áp dụng cho đất được Nhà nước giao để sản xuất.

6. Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương

Bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bảo hiểm nhân thọ.

7. Thu nhập từ kiều hối

Toàn bộ tiền kiều hối hợp pháp gửi về Việt Nam được miễn thuế TNCN.

8. Tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ

Bao gồm tiền lương, tiền công trả cho những ngày chưa nghỉ phép theo quy định pháp luật lao động.

9. Tiền lương hưu

Do Quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí bổ sung hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

10. Thu nhập từ học bổng

Gồm học bổng từ ngân sách nhà nước và học bổng từ tổ chức trong, ngoài nước theo chương trình khuyến học.

11. Thu nhập từ bồi thường

Bao gồm bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước.

12. Thu nhập từ tổ chức, quỹ từ thiện

Áp dụng với tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép hoạt động.

13. Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo

Dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được phê duyệt.

14. Thu nhập của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu quốc tế

Hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

15. Thu nhập từ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ

Áp dụng cho chủ tàu và người lao động trực tiếp trên tàu.

16. Thu nhập liên quan đến giảm phát thải khí nhà kính

Bao gồm tín chỉ carbon, trái phiếu xanh và chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh.

17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ khoa học – công nghệ

Áp dụng cho hoạt động nghiên cứu, đổi mới sáng tạo.

18. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học – công nghệ

Khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định.

19. Thu nhập của cá nhân đầu tư vào khởi nghiệp sáng tạo

Bao gồm sáng lập viên, nhà đầu tư cá nhân, quỹ đầu tư mạo hiểm.

20. Thu nhập của chuyên gia nước ngoài và cá nhân làm việc cho tổ chức quốc tế

Bao gồm dự án ODA không hoàn lại, tổ chức Liên hợp quốc, lực lượng gìn giữ hòa bình.

21. Thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN

Áp dụng cho cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty TNHH một thành viên.

Lưu ý quan trọng khi áp dụng miễn thuế TNCN

Miễn thuế không đồng nghĩa với miễn kê khai trong một số trường hợp.
Cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh để tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
Một số khoản thu nhập chỉ được miễn thuế khi đáp ứng đủ điều kiện luật định.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 với 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026 là bước điều chỉnh quan trọng, phản ánh định hướng khuyến khích an sinh xã hội, khoa học – công nghệ, kinh tế xanh và khởi nghiệp sáng tạo.

Cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tối ưu quyền lợi hợp pháp.

Liên Hệ Ngay

ZA Office- Trợ Lý Vận Hành Doanh Nghiệp

THÔNG TIN LIÊN HỆ CỦA ZA OFFICE:
– Hotline: 0962229646
– Email: [email protected]
– Website: zaoffice.vn
– Facebook: ZA Office

👉 Tham gia cộng đồng doanh nghiệp ZA Office để cập nhật thêm nhiều sự kiện, webinar, workshop thực tế giúp nâng cấp kỹ năng vận hành và phát triển bền vững.