Bán hàng tạp hóa thì kê khai thuế thế nào? Cần chuẩn bị những gì để làm đúng quy định?

Kinh doanh tạp hóa là hình thức kinh doanh phổ biến nhất tại Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều chủ cửa hàng hiện nay vẫn còn lúng túng trong việc: Bán hàng tạp hóa thì kê khai thuế thế nào? Có bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh không?

Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết các quy định mới nhất năm 2025 về nghĩa vụ thuế và sổ sách dành riêng cho các chủ tiệm tạp hóa.

1. Mở tiệm tạp hóa có bắt buộc đăng ký kinh doanh không?

Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP (và cập nhật mới nhất tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP), kinh doanh tạp hóa là loại hình bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh (HKD).

Nhiều chủ tiệm cho rằng kinh doanh nhỏ lẻ tại nhà thì không cần đăng ký. Đây là quan niệm sai lầm có thể dẫn đến các rủi ro:

Bị xử phạt hành chính do kinh doanh không giấy phép.
Bị truy thu thuế và tiền phạt chậm nộp trong nhiều năm.
Gặp khó khăn khi muốn mở rộng quy mô hoặc nhập hàng từ các nhà phân phối lớn.

2. Các loại thuế tiệm tạp hóa phải nộp và cách tính

Mức thuế của tiệm tạp hóa được xác định dựa trên tổng doanh thu hàng năm. Cụ thể như sau:

Doanh thu từ 200 triệu trở xuống: Đây là mức ưu đãi, chủ tiệm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ/năm: Đây là ngưỡng phổ biến nhất. HKD nộp thuế theo phương pháp trực tiếp với tổng mức thuế là 1,5% trên doanh thu (trong đó 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN).
Doanh thu trên 3 tỷ/năm (trong 2 năm liên tiếp): Lúc này cửa hàng phải chuyển sang phương pháp khấu trừ (tương tự doanh nghiệp). Thuế GTGT tính theo hiệu số đầu ra – đầu vào, và thuế TNCN là 17% trên lợi nhuận thực tế.

3. Danh mục 7 loại sổ sách tiệm tạp hóa cần chuẩn bị

Nếu cửa hàng của bạn thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai, bạn BẮT BUỘC phải ghi chép và lưu trữ 7 loại sổ sách kế toán sau:

Sổ chi tiết doanh thu: Ghi chép từng lon sữa, gói bánh bán ra hàng ngày.
Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa: Theo dõi lượng hàng nhập về kho.
Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh: Các chi phí tiền điện, nước, mặt bằng…
Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế: Các khoản đã nộp và còn nợ ngân sách.
Sổ thanh toán tiền lương: Nếu tiệm có thuê nhân viên phụ bán.
Sổ quỹ tiền mặt: Theo dõi dòng tiền mặt tại cửa hàng.
Sổ tiền gửi ngân hàng: Theo dõi các giao dịch chuyển khoản từ khách hoặc trả nhà cung cấp.

4. Cách xử lý hàng tạp hóa tồn kho không có hóa đơn đầu vào

Đặc thù của tiệm tạp hóa là nhập hàng từ nhiều nguồn, đôi khi từ các đại lý nhỏ không xuất hóa đơn. Để không bị tính là hàng lậu hoặc bị truy thu thuế, chủ tiệm cần:

Rà soát danh mục hàng hóa: Xác định rõ số lượng, chủng loại, nguồn gốc và giá trị ước tính.
Lập bảng kê theo Mẫu 01/TNDN: Đây là chứng từ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế về lượng hàng tồn không có hóa đơn đầu vào.
Lưu ý: Dù đầu vào không có hóa đơn, khi bán ra cho khách, tiệm vẫn phải xuất hóa đơn điện tử và kê khai doanh thu đầy đủ.

5. Bí quyết quản lý thuế hiệu quả cho chủ tiệm tạp hóa

Để việc kê khai thuế không còn là “gánh nặng”, chủ tiệm nên áp dụng các lưu ý sau:

Ghi chép doanh thu mỗi ngày: Tránh dồn việc cuối tháng dễ gây sai sót.
Lưu trữ hóa đơn mua hàng: Tập hợp tất cả biên lai nhập hàng vào một tệp riêng theo tháng/quý.
Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng: Các ứng dụng như Sổ Bán Hàng giúp tự động hóa việc xuất hóa đơn điện tử chuẩn thuế và quản lý kho minh bạch.
Cập nhật chính sách mới: Luôn nắm bắt các thay đổi về thuế để hưởng các mức ưu đãi kịp thời.

—–

Nguồn: Thư viện Pháp luật

Đừng để nỗi lo về thuế cản trở việc kinh doanh của bạn!

Liên Hệ Ngay

ZA Office- Trợ Lý Vận Hành Doanh Nghiệp

THÔNG TIN LIÊN HỆ CỦA ZA OFFICE:
– Hotline: 0962229646
– Email: [email protected]
– Website: zaoffice.vn
– Facebook: ZA Office

👉 Tham gia cộng đồng doanh nghiệp ZA Office để cập nhật thêm nhiều sự kiện, webinar, workshop thực tế giúp nâng cấp kỹ năng vận hành và phát triển bền vững.