Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập 3 năm

Trong nỗ lực thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân trở thành động lực quan trọng của nền kinh tế, Chính phủ vừa ban hành các chính sách ưu đãi thuế mang tính đột phá. Theo đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) mới thành lập sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu. Đây là nội dung trọng tâm tại Nghị định 20 hướng dẫn Nghị quyết 198 của Quốc hội, có hiệu lực từ ngày 15/01/2026.

1. Chi tiết chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho SMEs

Nghị định 20 quy định cụ thể về đối tượng và điều kiện hưởng ưu đãi nhằm đảm bảo tính minh bạch và hỗ trợ đúng mục tiêu.

Điều kiện áp dụng miễn thuế 3 năm

Các doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu sẽ được hưởng quyền lợi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm liên tiếp. Thời gian ưu đãi bắt đầu tính từ ngày doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Các trường hợp loại trừ

Để tránh việc trục lợi chính sách thông qua hình thức “ve sầu thoát xác”, Chính phủ quy định rõ chính sách này không áp dụng đối với các trường hợp:

Doanh nghiệp thành lập do chia, tách, sáp nhập hoặc hợp nhất.
Doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi chủ sở hữu hoặc loại hình hoạt động từ các đơn vị cũ.

Quy định này nhằm khuyến khích những ý tưởng kinh doanh thực sự mới, góp phần gia tăng số lượng thực tế các đơn vị kinh tế trên thị trường.

2. Ưu đãi đặc biệt dành cho Start-up sáng tạo và tổ chức hỗ trợ

Bên cạnh khối SME truyền thống, các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (Start-up) và các tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp là nhóm đối tượng nhận được sự ưu ái đặc biệt về thuế để thúc đẩy đổi mới công nghệ.

Đối tượng	Mức ưu đãi thuế TNDN	Thời gian áp dụng
Start-up & Tổ chức hỗ trợ	Miễn 100% thuế	2 năm đầu
Start-up & Tổ chức hỗ trợ	Giảm 50% thuế	4 năm tiếp theo

Lưu ý quan trọng: Để hưởng mức ưu đãi này, doanh nghiệp phải thực hiện hạch toán riêng khoản thu nhập được ưu đãi. Trường hợp không hạch toán riêng được, phần thu nhập ưu đãi sẽ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí tương ứng của doanh nghiệp.

3. Miễn thuế chuyển nhượng vốn và ưu đãi thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nhằm khơi thông dòng vốn đầu tư vào các dự án khởi nghiệp, Nghị định 20 cũng đưa ra những quy định cởi mở về thuế chuyển nhượng và thuế cho chuyên gia.

Miễn thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Doanh nghiệp được miễn thuế đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Lưu ý: Cơ chế này không áp dụng cho việc chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng/niêm yết hoặc các trường hợp chuyển nhượng vốn gắn liền với bất động sản.
Ưu đãi cho nhân sự chất lượng cao: Các chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại các trung tâm R&D, Start-up hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sẽ được:
- Miễn thuế TNCN trong 2 năm đầu.
- Giảm 50% thuế TNCN trong 4 năm tiếp theo đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Đây được coi là “thỏi nam châm” giúp các doanh nghiệp mới thu hút nhân tài trong bối cảnh cạnh tranh nhân lực toàn cầu đang diễn ra gay gắt.

4. Thúc đẩy nghiên cứu phát triển (R&D) và Chuyển đổi số

Chính phủ không chỉ hỗ trợ về mặt tài chính trực tiếp mà còn tạo hành lang pháp lý để doanh nghiệp tự tái đầu tư vào công nghệ.

Trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ

Doanh nghiệp được phép trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số. Nguồn quỹ này có thể dùng để:

Tự triển khai các dự án nghiên cứu tại doanh nghiệp.
Đặt hàng các đơn vị bên ngoài nghiên cứu phát triển ứng dụng công nghệ.

Hỗ trợ nền tảng số miễn phí

Một điểm đáng chú ý là Nhà nước sẽ cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng chi phí vận hành ban đầu và chuẩn hóa hệ thống quản lý ngay từ ngày đầu thành lập.

5. Tầm nhìn đến năm 2030: Hướng tới 2 triệu doanh nghiệp

Tính đến cuối năm 2025, Việt Nam đã có gần 1,1 triệu doanh nghiệp hoạt động. Những chính sách ưu đãi tại Nghị định 20 là bước đệm quan trọng để thực hiện mục tiêu tại Nghị quyết 68:

Phấn đấu đến năm 2030: Cả nước có ít nhất 2 triệu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả.
Tốc độ tăng trưởng: Khu vực kinh tế tư nhân duy trì mức tăng 10-12%/năm (cao hơn tốc độ tăng trưởng GDP chung).
Vị thế quốc tế: Có ít nhất 20 doanh nghiệp lớn đủ tầm vóc tham gia vào chuỗi giá trị toàn cầu.

Kết luận

Việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu cho SMEs không chỉ là một giải pháp hỗ trợ tài chính ngắn hạn, mà còn thể hiện cam kết của Chính phủ trong việc xây dựng một môi trường kinh doanh thuận lợi, minh bạch và giàu sức cạnh tranh. Các doanh nghiệp mới cần nắm vững các quy định tại Nghị định 20 để tối ưu hóa quyền lợi và phát triển bền vững.

Bạn có đang dự định thành lập doanh nghiệp trong năm 2026? Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về hồ sơ hưởng ưu đãi thuế và các thủ tục pháp lý liên quan!

Liên Hệ Ngay

ZA Office- Trợ Lý Vận Hành Doanh Nghiệp

THÔNG TIN LIÊN HỆ CỦA ZA OFFICE:
– Hotline: 0962229646
– Email: [email protected]
– Website: zaoffice.vn
– Facebook: ZA Office

– Địa chỉ: 377/17 Lê Quang Định, phường Bình Lợi Trung, TPHCM

👉 Tham gia cộng đồng doanh nghiệp ZA Office để cập nhật thêm nhiều sự kiện, webinar, workshop thực tế giúp nâng cấp kỹ năng vận hành và phát triển bền vững.