Thuế là một khoản thu mang tính bắt buộc đối với tổ chức, cá nhân chịu thuế. Tùy thuộc vào mục đích và đối tượng mà sẽ chia ra nhiề loại thuế khác nhau, sẽ có hai loại thuế chính là thuế trực thu và thuế gián thu. Vậy thuế trực thu là gì và thuế gián thu là gì? Cùng ZA Office tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!
1. KHÁI NIỆM
Hiện tại chưa có văn bản nào quy định về khái niệm của thuế trực thu và thuế gián thu. Tuy nhiên thông qua tính chất và đối tượng của từng loại thuế, có thể hiểu:
Thuế trực thu là loại thuế đánh vào thu nhập, lợi nhuận của người nộp thuế. Người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế.
Thuế gián thu là thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ, được điều tiết thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ. Đối với loại thuế này thì người nộp thuế không phải là người chịu thuế.
2. THUẾ TRỰC THU BAO GỒM NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?
Tiêu biểu của thuế trực thu là thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.1. Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là thuế đánh vào các thu nhập chịu thuế của cá nhân theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.
Các thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
Thu nhập từ kinh doanh (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng).
-
Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
-
Thu nhập từ kinh doanh (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân);
-
Thu nhập từ đầu tư vốn;
-
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
-
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
-
Thu nhập từ trúng thưởng;
-
Thu nhập từ bản quyền;
-
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
-
Thu nhập khi nhận thừa kế;
-
Thu nhập từ nhận quà tặng;
Xem thêm: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025: KHI NÀO NLD CẦN PHẢI ĐÓNG?
2.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập của doanh nghiệp Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập doanh nghiệp là các thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
Căn cứ tính thuế của thu nhập doanh nghiệp là thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất.
Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%
3. THUẾ GIÁN THU BAO GỒM NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?
Thuế gián thu bao gồm những loại thuế sau:
3.1. Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế áp dụng cho một số loại hàng hóa, dịch vụ nhằm điều tiết việc sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng xã hội. Các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:
Hàng hóa bao gồm: Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm; Rượu; Bia; Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng; Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm(3); Tàu bay, du thuyền; Xăng các loại; Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống; Bài lá; Vàng mã, hàng mã.
Dịch vụ bao gồm: Kinh doanh vũ trường; mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke); ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự; đặt cược; gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn; xổ số.
3.2. Thuế giá trị gia tăng
Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008, Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế giá trị gia tăng được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người sử dụng trả khi sử dụng sản phẩm đó.
3.3. Thuế bảo vệ môi trường
Theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật thuế bảo vệ môi trường 2010 Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường.
3.4. Thuế tài nguyên
Thuế tài nguyên là loại thuế mà tổ chức, cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi thực hiện khai thác tài nguyên. Đối tượng chịu thuế bao gồm: Khoáng sản kim loại, không kim loại; Dầu thô; Khí thiên nhiên, khí than; Sản phẩm của rừng tự nhiên, trừ động vật; Hải sản tự nhiên, bao gồm động vật và thực vật biển; Nước thiên nhiên, bao gồm nước mặt và nước dưới đất; Yến sào thiên nhiên; Tài nguyên khác do Ủy ban thường vụ Quốc hội quy định.
3.5. Thuế xuất, nhập khẩu
Thuế xuất, nhập khẩu là thuế đánh vào các hàng hóa, dịch vụ thông qua hoạt động xuất nhập khẩu bao gồm:
-
Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
-
Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
-
Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.
4. KẾT LUẬN
Việc hiểu rõ về thuế trực thu và thuế gián thu sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân có chiến lược tài chính phù hợp, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Để vận hành doanh nghiệp một cách hiệu quả, bạn cần nắm bắt các quy định về thuế và có phương án quản lý hợp lý, tránh rủi ro về pháp lý và tài chính.
Tuy nhiên, sang năm 2025, với nhiều sự thay đổi về chính sách thuế từ chính phủ, đòi hỏi sự cập nhật liên tục và kiến thức chuyên sâu. Nếu Doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong các thủ tục về thuế hoặc cần tư vấn chuyên nghiệp, hãy tìm đến ZA Office – đơn vị cung cấp dịch vụ pháp lý và thuế uy tín hàng đầu.
5. ZA OFFICE – ĐƠN VỊ CUNG CẤP DỊCH VỤ PHÁP LÝ- THUẾ CHUYÊN NGHIỆP, UY TÍN
Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý và thuế, ZA Office tự hào là đối tác đáng tin cậy cho doanh nghiệp và cá nhân. ZA Office cung cấp các dịch vụ toàn diện giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, tối ưu chi phí và tập trung phát triển kinh doanh.
Tham khảo dịch vụ:
